Хотя до конца 2022 финансового года остается более двух месяцев, предварительный итог налоговых сборов в Израиле впечатляет. На данный момент их сумма составляет 355 млрд шекелей. Речь, разумеется, идет о положительных показателях. В государственной казне солидные излишки, и стагнация, которой опасаются во многих развитых странах, Израилю пока не грозит. В то же время не следует забывать о таком явлении, как избыточный сбор налогов, оцениваемый ежегодно в миллиард шекелей. Приведенные ниже советы помогут вам получить переплаченное, пополнив свой собственный карман.
► Для чего нужен тиум мас и эхзер мас?
Размер налога, который обязан платить каждый работник, определяется государством раз в год. Однако на практике каждый месяц из зарплаты вычитают то, что называется "никуй мас бе-макор" (удерживаемый налог), сумма которого базируется на ожидаемом ежегодном доходе. Поскольку точная цифра дохода становится известной лишь по окончании финансового года, нередко возникает разница между суммой выплаченных налогов и тем, сколько работник действительно должен был заплатить.
Чаще всего "тиум мас" оформляют самозанятые (мелкие предприниматели, ацмаим), которые платят налог заранее в соответствии с предполагаемым доходом, а также подают в налоговое управление ежегодный отчет о заработках (некоторые наемные работники также должны подавать такой отчет). Однако "тиум мас" нередко приходится делать и тем, кто не обязан, в соответствии с законом, подавать ежегодный отчет.
Сегодня каждый гражданин может подать просьбу о возврате налогов (эхзер мас) за 2019 год и ранее - на сайте налогового управления.
Вот лишь несколько примеров того, каким образом у работника может быть вычтено из зарплаты больше денег, чем следовало: сокращение зарплаты, сотрудник не успел подать просьбу о налоговых послаблениях в связи с рождением ребенка, учебой и т.п.
Это также может быть связано с увольнением работника (по собственному желанию или нет), с тем, что он работает в нескольких местах, но забыл оформить "тиум мас". Кроме того, тот, кто получал пособие по безработице и в том же году вернулся на работу, обязательно должен оформить "тиум мас".
Обратите внимание: если вы обратились в налоговое управление, чтобы оформить "тиум мас", дабы избежать избыточного налогообложения, может оказаться, что на самом деле вы должник, потому что у вас вычли из зарплаты недостаточную сумму. Возможно, вам даже придется заплатить штраф и набежавшие проценты. На сайте налогового управления работает система подсчета налогообложения наемных работников. С ее помощью каждый может анонимно проверить, в какой ситуации он находится.
► В чем разница между "тиум мас" и "эхзер мас"?
Уточнение налоговой ставки (тиум мас) позволяет людям, работающим в нескольких местах, сменивших место работы и т.д, а также некоторым пенсионерам, которые получают доход из нескольких источников, избежать избыточной выплаты налогов. Уточняя свою налоговую ставку, сотрудник указывает работодателю, какую сумму тот должен вычесть из зарплаты с учетом всех своих доходов.
Возврат налогов (эхзер мас) - это требование к налоговому управлению вернуть уже выплаченные деньги, которые не должны были взимать. Это процесс возможен лишь по окончании релевантного налогового периода - в течение следующих 6 лет.
Следует отметить, что можно потребовать возврат налогов и для человека, который скончался. В этом случае нужно завещание, чтобы деньги были переданы наследникам.
► Как получить "эхзер мас"?
Те, кто обязан подавать в налоговую службу годовой отчет, автоматически заполняют и просьбу о возврате налогов. Однако такую просьбу могут направлять и те, кто не подает годовой отчет. Сделать это можно онлайн.
Зайдите на сайт налогового управления (либо залогиньтесь, если вы уже зарегистрированы). Нажмите на надпись "Бакаша ле-эхзер мас" ("Я хочу подать просьбу о возврате налогов") и заполните следующие бланки: годовая сводная форма от работодателя (тофес 106), годовая сводная форма о доходах от инвестиций, годовая сводная форма о накоплениях в пенсионных и страховых фондах. Большую часть этих документов за прошедший налоговый период можно получить в марте или апреле.
Если вы состоите в супружеских отношениях, отчет должен включать сведения о доходах вашего партнера. Пара, которая подает совместную просьбу о возврате налогов, должна присоединить к документам декларацию, подписанную обоими супругами в присутствии адвоката.
Если вы не хотите пользоваться компьютеризированной системой, вы можете передать документы непосредственно сотруднику налоговой службы (пакид ха-шума) по месту жительства.
Наемные работники, подающие просьбу о возврате налогов в офисе налогового управления, должны заполнить бланк сокращенного годового отчета (форма 135), приложив к нему все необходимые документы, включая форму 106. Самозанятые (ацмаим) заполняют форму 1301, прилагая к ней соответствующие справки.
Подавая просьбу о возврате налогов, следует предоставить налоговому управлению сведения о любых имеющихся у вас налоговых льготах (выплаты в пенсионный фонд, пожертвования, данные о семейном статусе, состоянии здоровья, месте жительства и т.д.), а также копию чека или любой иной документ, позволяющий проверить ваш личный банковский счет.
Важно помнить: если вы хотите еще до окончания налогового периода вернуть деньги, ошибочно высчитанные у вас работодателем, вы можете обратиться к нему напрямую.
Те, кто подают просьбу о возврате налогов более чем за один налоговый период, должны заполнить отдельную форму за каждый год и приложить к ней справки, релевантные для этого года.
► Как быстро будут возвращены деньги?
"Эхзер мас" с процентами (4% в год) поступает непосредственно на банковский счет. Наемные работники получат деньги в течение 1 года с момента проверки просьбы в налоговой службе, либо в течение 2 лет с момента окончания налогового периода, в течение которого был уплачен налог.
Если же речь о налогоплательщике, который обязан подавать годовой отчет, то возврат будет произведен в течение 90 дней с момента получения отчета в налоговом управлении, либо 31 июля того налогового периода, который следует за годом предоставления отчета.
► Как оформлять "тиум мас"?
С октября 2021 года можно оформить "тиум мас" через сайт налоговой службы. Это можно сделать в любое время в течение налогового периода. По окончании этого срока произвести данную операцию невозможно. Речь может идти лишь о возврате налогов.
На самом деле уточнить налоговую ставку (тиум мас) можно уже в начале налогового периода - даже до получения первой зарплаты. Те, кто заранее позаботились об оформлении в предыдущем году, получат два дополнительных месяца (январь и февраль) для утряски проблемы, когда будет все еще действителен прежний тиум мас. Однако с марта работодатель начнет удерживать подоходный налог по максимальной ставке (47%), включая ретроактивный вычет за январь и февраль. На сайте налогового управления можно получить всю необходимую информацию (например, льготные баллы (некудот зикуй) на детей).
В большинстве случаев запрос будет удовлетворен немедленно. Если все же требуется офисная проверка, ответ будет выдан в течение пяти рабочих дней - после заполнения всех форм. Полученный документ нужно скачать и передать работодателю.
Можно также обратиться к сотруднику налоговой службы ("пакид ха-шума"), который заполнит форму 116. Или обратиться в налоговое управление через квалифицированного посредника - аудитора или налогового консультанта.
Для оформления "тиум мас", вам понадобится сообщить налоговой службе такие данные, как ожидаемая годовая зарплата брутто до конца финансового года, количество рабочих месяцев в течение налогового периода и, возможно, предоставить расчетные листы ("тлушей маскорет") со всех мест работы.
Помните: если вы работаете сразу в нескольких местах и не согласовали свои налоговые обязательства, каждый из ваших работодателей будет удерживать максимальную налоговую ставку (47% от зарплаты). В подобной ситуации рекомендуется также согласовать и отчисления в "Битуах леуми", чтобы не платить лишние деньги.
► Что делать, если у вас нет сил этим заниматься?
Вы решили, что у вас нет сил разбираться во всех этих хитросплетениях, и вы предпочитаете платные услуги профессионала. Наиболее логичный шаг - обратиться к аудитору (роэ хешбон). Есть еще один вариант, получивший распространение в последние годы, - компании, которые занимаются поиском причитающихся вам денег, выплаченных в свое время налоговой службе. Они подадут за вас необходимые документы и добьются того, чтобы деньги поступили на ваш счет. Среди таких компаний - Fibo, Ta:xon, Finupp и другие.
Подробности на иврите читайте здесь
Перевод: Гай Франкович