Работать в израильской фирме с таиландского пляжа, из Нью-Йорка, домика в Швейцарских Альпах? Сейчас, когда многие виды занятий требуют лишь доступа к интернету и компьютеру, все больше людей предпочитают путешествовать по миру без отрыва от производства. Цифровое кочевничество (навадут дигиталит), релокация, работа откуда угодно - все это позволяет зарабатывать деньги, не проживая в одной стране с работодателем, и даже во время путешествий. Но как получать зарплату при переезде в другую страну, как платить налоги и как обстоят дела с пенсией и страховками?
Разобраться с этой темой помогут адвокат Таль Асулин из юридической компании "Липа Меир" и адвокат-аудитор Рахель Гоз-Лави, партнер и заведующая налоговым отделением компании "Амит, Поллак, Маталон и Ко.". Их ответы публикует 7 августа Ynet.
Для начала надо понять разницу между эмиграцией и временной релокацией либо длительным путешествием.
"Налогообложение резидентов в Израиле носит персональный характер. Это значит, что каждый гражданин должен платить налоги со всех доходов, в том числе полученных за границей, если он не перестал быть резидентом страны (тошав-Исраэль). Временная релокация не означает отказа от статуса резидента. Чтобы избежать двойного налогообложения и двойных взносов в службы социального и медицинского страхования, следует распланировать уплату налогов до отъезда из Израиля, чтобы полностью упразднить этот статус", - говорит Гоз-Лави.
Важно также понимать разницу между различными видами работы за границей. Один случай - когда работника туда посылает израильский работодатель, и совсем другой - когда человек выезжает самостоятельно, чтобы работать там на местных работодателей. Если речь идет о работе на израильское предприятие из-за границы, то в большинстве случаев работа осуществляется через местную компанию, имеющую связь с израильской фирмой. Это делается для оптимизации налогов и затруднений выплаты зарплаты (из Израиля) в иностранной валюте.
"Обычно работодатели предлагают работникам релокационный пакет, включающий сохранение прав в Израиле", - говорит адвокат Асулин. Но у "цифровых кочевников" и работников, разорвавших связь с израильским работодателем, нет того, кто позаботится об этих правах. Кроме того, из-за состояния неопределенности в период переезда адвокат рекомендует обратиться к пенсионному консультанту (йоэц пенсиони) для совершения ежемесячных выплат в целях сохранения прав на пенсию. Без этих платежей работник лишается страхового покрытия, например, на случай утраты работоспособности или инвалидности.
- Нужно ли продолжать платить взносы в Службу нацстрахования ("Битуах леуми") из-за границы?
- Израильский резидент обязан платить взносы в Службу национального страхования и за государственную медицинскую страховку (битуах-бриют). В некоторых странах работники свободны от обязанности платить взносы за социальное страхование, надо только оплачивать медицинскую страховку. Если работодатель отправил работать резидента Израиля за границу, то обязанность выплаты страховых взносов возлагается на работодателя.
Фрилансеры, не лишившиеся статуса резидента, обязаны платить взносы в Службу национального страхования и за медицинскую страховку.
Если работник отказался от статуса резидента, то он не обязан делать эти выплаты, но при этом лишается права на медицинскую страховку в соответствии с законом о государственном страховании здоровья.
- Какой вид работы предпочтительней: быть фрилансером или наемным работником?
- Это зависит от желания работника и от страны, в которую он переезжает. Вместе с тем, если работника отправил за границу работодатель, за ним сохраняются все права и социальные отчисления, которые были в Израиле: отпуск обычный и по болезни, кроме того, он получит права в соответствии с местным трудовым законодательством.
Но если он нанят зарубежным работодателем, то его права определяются законами страны пребывания, отличающимися от израильских. Есть страны, например, США, где права работникам предоставляются в меньшем объеме, поэтому при трудоустройстве надо требовать сверх того, что положено по закону, например, оплату 30-дневного срока работы после предупреждения об увольнении, медицинскую страховку, компенсацию при увольнении.
- О чем надо позаботиться перед отъездом?
- Следует убедиться, что у работника и членов его семьи есть действующие разрешения на работу на все время пребывания за границей в соответствии с местным законодательством, о сохранении непрерывности (рецифут) медицинской страховки и пенсионного фонда/фонда страхования руководителей (битуах-менаалим), а также о наличии медицинской страховки, позволяющей получать помощь в стране пребывания, ибо уплата соответствующих взносов только в Израиле такой возможности не дает.
- Кто считается израильским резидентом?
- Тот, чей центр жизни находится в Израиле. Налоговое управление учитывает следующее: место постоянного проживания, экономические интересы человека, место проживания членов семьи и др. Налоговое управление проверяет связь человека с Израилем в налоговом году по количественным и качественным критериям. Если человек в течение налогового года находился в Израиле более 183 дней, он считается местным резидентом. Закон позволяет обойти это правило, так что тот, кто находится в стране меньшее время, также может считаться израильским налоговым резидентом (тошав-Исраэль ле-цорхей мас).
Недавно был опубликован проект реформы определения налогового резидентства. Когда этот закон вступит в силу, будут установлены иные критерии (критерий числа дней), которые невозможно будет обойти. Это внесет определенность в установление статуса налогового резидента, но, с другой стороны, этот статус станет присваиваться произвольно в соответствии с числом проведенных в стране дней.
Так, человек, проживающий в определенной стране, центр жизни и занятий которого находится там, будет признан израильским налоговым резидентом, если пробыл здесь более 183 дней, даже если в другой стране он пробыл 181 день в течение налогового года. В таком случае человеку придется платить налоги в обеих странах, что приведет к двойному налогообложению. В таких случаях могут помочь конвенции об избежании двойного налогообложения, но в некоторых странах нет подобных соглашений с Израилем.
- Какие еще налоги могут выплачиваться при работе за границей?
- Если работник владеет предоставленными работодателем опционами, он может лишиться связанной с ними налоговой льготы, если не является налоговым резидентом Израиля.
Кроме того, продажа имущества перед отъездом может стать причиной уплаты других налогов, в зависимости от конкретных обстоятельств. В любом случае, если человек лишился статуса налогового резидента Израиля, при выезде он должен будет уплатить налог на продажу имущества в стране.
Сам момент утраты налогового резидентства накладывает на человека обязанность уплатить налог на прирост капитала на приобретенные до утраты этого статуса активы, даже если он их не стал продавать.
- Как избежать двойного налогообложения?
- Вот какие действия следует произвести и задокументировать, чтобы доказать утрату статуса налогового резидента:
• Разорвать все связи (кроме жизненно необходимых) с Израилем (продать или сдать в аренду на длительный срок квартиру, закрыть дела в Налоговом управлении, проинформировать об утрате статуса резидента Службу национального страхования, разорвать деловые и экономические связи с Израилем, отменить кредитные карты и абонементы). Кроме того, надо поторопиться с отъездом до изменения законодательства.
• Доказать значимую связь с новой страной пребывания путем покупки собственности/деловой активности (в том числе и путем открытия счета в банке), урегулировать вопросы налогообложения и страховки там.
• Ограничить время пребывания в Израиле в течение налогового года до необходимого минимума (в первый год после отъезда лучше вообще не бывать в Израиле). Уезжать надо на непрерывный длительный срок.
• Проверить наличие конвенций и налоговых льгот в новой стране пребывания.
• Налоговые органы разбирают каждый случай индивидуально, поэтому желательно получить всеобъемлющую налоговую консультацию. Следует убедиться, что релокация прошла в соответствии с законом, чтобы не пришлось платить лишние налоги.
- А если человек решит вернуться в Израиль?
- Для поощрения возвращения граждан Израиля из-за границы Налоговое управление присваивает статус "вернувшегося гражданина" (тошав хозер) тем, кто прожил за пределами Израиля более 6 лет.
А если он прожил за рубежом более 10 лет, то получает статус "вернувшегося старожила" (тошав хозер ватик). Им положена корзина абсорбции и существенные налоговые льготы, например освобождение от налогов на срок до 10 лет на имущество и доходы, приобретенное и полученные вне Израиля, и на имущество, приобретенное после возвращения в Израиль. Налоговое управление в течение нескольких лет пытается отменить эти льготы якобы для соответствия нормам OECD, так что, возможно, те, кто вернется сюда в будущее, их не получит.
Подробности на иврите читайте здесь
Перевод: Даниэль Штайсслингер