За последние годы Налоговая служба опубликовала несколько циркуляров, которые уточняют ее позицию по вопросам определения криптовалюты для налоговых целей и последующих налоговых обязанностей. Кратко говоря, Налоговая служба Израиля рассматривает криптовалюту как актив, а не как валюту в традиционном понимании. Продажа биткоина считается скорее продажей ценной коллекции монет, чем валютной операцией. Таким образом, согласно Налоговой службе, на операции с криптовалютой распространяются налоговые правила, применимые к сделкам с активами, что влечет за собой обязанность декларирования, а применимый налог - это налог на капитальную прибыль, который составляет 25% для физических лиц в Израиле (плюс дополнительный налог 3% для высоких доходов).
Также, некоторые операции или множественные сделки могут быть классифицированы как предпринимательская деятельность, которая в свою очередь облагается ступенчатыми ставками подоходного налога, доходящего до 50%, а также взносами на социальное страхование и в некоторых случаях НДС. Стоит отметить, что недавно было принято прецедентное и вызвавшее дискуссии судебное решение в рамках уголовного процесса касательно классификации предпринимательской деятельности в области криптовалют (дело № 24518-06-19 Государство Израиль против Эреза Шмуэли).
Что касается сделок с активами вне рамок бизнес-деятельности, закон требует декларирования и уплаты налога в течение 30 дней после налогового события, хотя на практике декларация о криптодоходах обычно подается в рамках годового отчета.
Налоговая служба считает следующие операции налоговым событием, требующим декларации и уплаты налога:
• продажа криптовалюты на фиатные деньги,
• использование криптовалюты для оплаты товаров и услуг,
• обмен одной криптовалюты на другую,
• майнинг,
• получение заработной платы или платежей в криптовалюте,
• получение процентов по криптовалютным займам.
Таким образом, криптоинвесторам следует быть готовыми к декларации и уплате налогов по этим операциям. Важно напомнить, что недекларирование доходов и/или неуплата налогов влечет уголовную ответственность.
Как известно, Налоговая служба принимает налоговые платежи только через израильские банки и только в шекелях, не получая иностранную валюту, а тем более криптовалюту. Здесь возникает тупик для инвесторов криптовалюты, поскольку израильские банки неохотно обрабатывают средства, полученные от криптовалютных операций из-за опасений по отмыванию денег. Даже после того, как была введена банковская инструкция 411 (управление рисками, связанными с предоставлением услуг в сфере виртуальных активов), направленная на урегулирование этой проблемы, банки продолжают создавать клиентам препятствия для переводов, происходящих от криптовалютной прибыли.
В результате создается абсурдная ситуация: криптоинвесторы, стремящиеся соблюдать закон и выполнять свои обязательства перед налоговыми органами, оказываются в положении налоговых правонарушителей, поскольку у них нет возможности перечислить деньги на свой банковский счет и в дальнейшем оплатить налог. Хотя Налоговая служба осведомлена об этой проблеме, она не может кардинально изменить политику банков. Для упрощения налоговых платежей 31 декабря 2023 года Налоговая служба ввела пилотную процедуру (действительную на протяжении 6 месяцев), позволяющую перевод денег с иностранных банковских счетов криптоинвесторов напрямую на счет Налоговой службы.
Это решение хорошо для тех, кто недавно приобрел криптовалюту и может следовать процедуре, чтобы избежать уголовного преследования. Однако многие криптоинвесторы инвестировали в крипто задолго до 2024 года, и те, кто не урегулировал свои налоговые обязательства, находятся под угрозой уголовного налогового процесса. Возможно, в ближайшем будущем, Налоговая служба объявит о возобновлении процедуры добровольного раскрытия (амнистии), предназначенной для регулирования налоговых обязательств по недекларированным доходам вне уголовного процесса. На сегодняшний день такая процедура не была объявлена. В этой связи желательно урегулировать налоговые обязанности прошлого по собственной инициативе, не дожидаясь ее возобновления. Всегда лучше обратиться в Налоговую службу самостоятельно, прежде чем она обратится к вам.
Следует отметить, что не только инвесторы криптовалюты сталкиваются с абсурдными ситуациями перед израильскими банками. Новые иммигранты и возвращающиеся резиденты также часто сталкиваются с проблемами при попытке перевести свои средства, накопленные до переезда или возвращения в Израиль, что затрудняет их адаптацию и будущее проживание в стране.
У вас есть доходы из-за границы и нужно разобраться в налоговых последствиях, найти способы оптимизации налогов в Израиле? Обращайтесь прямо сейчас!
Налоговый адвокат Анна Цабари
Налоговый адвокат Анна ЦабариАнна Цабари, налоговый адвокат и партнер ведущего юридического налогового офиса AMPELI, оказывает сопровождение аудиторам и их клиентам по международным налоговым вопросам. Анна специализируется на регулировании и оптимизации налогообложения доходов из-за границы, а также на вопросах международных регуляций и соответствия стандартам (комплаенс) в израильских банках.
AMPELI - ведущий юридический налоговый офис в Израиле, занимающий лидирующие позиции среди 100 лучших офисов страны согласно рейтингам DUN'S и BDI.
*Данная статья представляет собой общую информацию и не является юридической консультацией. Материалы статьи предназначены исключительно для информационных целей и не должны рассматриваться как юридические советы по конкретным обстоятельствам. Авторы и издатели не несут ответственности за любые последствия, возникающие в результате использования или применения информации из данной статьи. Читателям настоятельно рекомендуется обратиться за профессиональной юридической консультацией для решения конкретных юридических вопросов. Каждый конкретный случай уникален, и результаты могут значительно отличаться в зависимости от конкретных обстоятельств.
*На правах рекламы. Фото предоставлены рекламодателем