Правила хорошего счета: что следует знать о пенсионных сбережениях
Из чего состоит накопленная сумма и на какие налоговые льготы мы имеют право? Попытаемся разобраться
Хотя у большинства работников в Израиле есть сбережения в пенсионных фондах и фондах повышения квалификации, многие не знают, из чего состоит накопленная сумма и на какие налоговые льготы они имеют право, при том что в масштабах страны эти льготы исчисляются миллиардами шекелей. Попытаемся в этом разобраться.
Хотя пенсионные сбережения в Израиле являются важным фактором благосостояния граждан, исследования показывают, что мало кто из работников знает или хотя бы старается понять, в чем их суть. Сравнительно немногим известно о налоговых льготах для вкладчиков. Между тем речь идет о больших деньгах, потому-то стоит узнать о налоговых льготах, предусмотренных для делающих пенсионные накопления.
Иллюстрация: Борис Криштул
Пенсионные сбережения
Пенсионные сбережения делаются главным образом в пенсионных кассах, в пенсионных фондах и в полисах страхования руководящих работников ("битуах-менаалим"). Источников сбережений наемных работников три:
● деньги, которые отчисляются из зарплаты работника;
● деньги, которые вкладывает работодатель;
● деньги, вкладываемые работодателем, предназначенные для выплаты компенсации за увольнение.
Все эти деньги предназначены для изъятия в форме пособия после прекращения работы. Вместе с тем важно отметить, что стоит сохранить деньги, накопленные в фонде компенсации, при увольнении с работы и присоединить их к будущему пособию. Изъятие в форме пособия возможно с 60-летнего возраста, и чем позже человек начнет его получать, тем больше оно будет. Что касается сумм, выделяемых на отчисления, то они напрямую зависят от зарплаты. Отчисления работника составляют до 7% его зарплаты, отчисления работодателя – до 7,5% от зарплаты работника, и в счет компенсации перечисляется до 8,33% от зарплаты работника.
Но это максимальные суммы, признаваемые налоговиками, а минимальные, в соответствии с расширительным указом об обязательной пенсии, составляют следующие суммы. Отчисления работника – до 6% зарплаты, отчисления работодателя – до 6,5% зарплаты и компенсация – до 6% зарплаты. Зарплата, с которой осуществляются обязательные отчисления, – это начиная с фактической зарплаты работника и до потолка, равного средней зарплате по стране (в 2017 году этот показатель составляет 9673 шекеля в месяц).
Налоговые льготы
На 2017 год каждое ежемесячное вложение в размере до 602 шекелей дает право на налоговую льготу в форме вычета, то есть уменьшения размера выплачиваемого налога. Государство возвращает налог в размере 35% от суммы, вложенной в пенсионные сбережения, или, иначе, каждый шекель, вложенный в пенсионные сбережения, уменьшает налог на 0,35 шекеля.
Работник не должен ничего предпринимать, чтобы получить возврат налога, это делается автоматически при расчете зарплаты и отражается в расчетном листе. Понятно, что если работник не платит подоходный налог, то и возврат налога он также не получает.
– Я отчисляю 6% зарплаты в пенсионные сбережения. Можно ли увеличить отчисления до 7%?
– Да. Каждый работник вправе без разрешения работодателя увеличить вклад до 7% от зарплаты для увеличения пенсионных сбережений. Для этого достаточно попросить об этом бухгалтерию на работе.
Но в этой связи надо отметить, что в случае, если ежемесячный платеж превысит 602 шекеля, то при изъятии денег в форме пособия после выхода на пенсию избыточные накопления не будут полностью освобождены от налога.
Обладатели высоких заработков будут платить подоходный налог, взносы в Службу национального страхования и налог на здравоохранение, если ежемесячные взносы работодателя превысят 1814 шекелей. Этот налог будет взиматься в момент вложения денег. Но и при изъятии суммы после наступления пенсионного возраста она не будет полностью освобождена от налогов. Кроме того, надо отметить, что до 2016 года отчисления в фонд компенсации были освобождены от налогов в момент перечисления. С 2017 года обладатели высоких заработков будут платить подоходный налог, взносы в "Битуах леуми" и налог на здравоохранение, если ежемесячные отчисления в фонд компенсации превысят 2667 шекелей.
Важно знать, что в момент изъятия денег работник не должен будет повторно платить налоги, помимо налога на прирост капитала в размере 15% от прироста. Кроме того, если работник захочет получать эти деньги в форме пособия, то они будут полностью освобождены от налогов.
Фонд повышения квалификации
Сбережения в фонде повышения квалификации состоят из двух компонентов:
● отчислений работника, то есть перечисляемой им части зарплаты;
● отчислений работодателя – суммы, внесенной им на счет работника в фонде.
Вкладываемые суммы зависят от размеров зарплаты. Наиболее распространенные формулы взносов – это когда работник перечисляет 2,5% от зарплаты, а работодатель – 7,5%. Впрочем, работник и работодатель могут вносить любые суммы, но доля работника должна быть не меньше трети доли работодателя.
Если работник вносит 2,5%, а работодатель – 7,5%, то работник может увеличить свою долю, обратившись в бухгалтерию по месту работы.
Работник не получает налоговых льгот за перечисление денег в фонд повышения квалификации, но доля работодателя в размере до 7,5% от суммы до 15.712 шекелей в месяц не рассматривается как доход работника при начислении налога. Так что за эти деньги, получаемые от работодателя, работник не платит подоходный налог, взносы в Службу национального страхования и налог на здравоохранение.
В отличие от других сберегательных программ прирост капитала в фонде повышения квалификации освобождается от налога. За время накопления эта льгота может составить десятки тысяч шекелей. Это освобождение предоставляется на суммы, образованные взносами работника в размере до 2,5% от 15.712 шекелей в месяц и взносами работодателя в размере до 7,5% - тоже от 15.712 шекелей. Все, что свыше, подлежит налогообложению на прибыль в размере 25% в реальном исчислении.
Перевод: Даниэль Штайсслингер
